北京财务管理:内账中以发货单编制凭证,外账中以发票编制凭证

liugang
2020-12-02 22:47

我们也会经常遇到这样的用户:内账中,只要求对发货单编制记账凭证,发票却不要编制记账凭证,但要能查询哪些发货单已经开了发票,哪些发货单还没有开发票。这种需求多见于商品直接销售给自然人的企业,因为自然人经常不要发票,不开发票在外账就不做收入,就可以少缴税。

我们知道,U8中的销售发票必须编制记账凭证,否则是不能做月末结账的。对发货单编制凭证发票不编制凭证的需求如何实现呢?北京尊友软件有限公司的开发的《发货应收》插件的解决方案是:把用友销售管理模块的销售发票当发货单用,在插件中再开发一张销售发票。发货时直接在销售管理模块开据销售发票(视同发货单),在应收模块拿这张销售发票(视同发货单)编制记账凭证。需要实际开发票的,再在插件中参照发货单生成销售发票(可以传到金税中打印增值税发票)。上述业务在内账中的会计处理描述如下:
1、发货时直接在销售管理模块开据销售发票(视同发货单),在应收模块依据这张销售发票(视同发货单)编制记账凭证:借应收账款,贷主营业务收入,贷应交税金。
2、需要实际开发票的,再在插件中开据销售发票,这张销售发票在内账不做记账凭证,只放在外账做记账凭证。
3、收回货款后,依据收款单编制记账凭证:借银行存货,贷应收账款。
    我们再来探讨内外账之费用在用友U8中的处理技巧。
这儿说的费用包括销售费用、管理费用、工程费用、项目费用等。
费用支出环节,经常有大量灰色支出,比如制药企业给医生的处方费,建筑企业给发包方相关人员的打点,这些支出无法取得合乎规范的原始发票用于报销入账。对于这类费用,常见的处理方法有二:一是以白条在内账中入账,外账中不入账,二是找替代发票(经常是买来的假发票)报销入账,并需要建立内外账费用对应关系。
北京尊友软件有限公司在U8平台开发的费用管理插件,为费用提供两个角度的分类:一是费用管理类,即站在内部管理的角度对费用的分类,用于内账,不对外,二是费用会计类,即站在会计核算的角度对费用的分类,在内账用于建立与费用管理类的对应关系,在外账作为编制会计凭证的依据之一。
业务举例:某制药企业将费用管理类分作办事处费用、处方费、药品进院费等;费用会计类分作差旅费、会务费、办公费等。业务员张三给医生支付处方费1000元,未取得任何票据,张三因个人消费让超市开了400元的办公费发票,又通过票返子购买500的会务费发票,另填写一张100元的白条,经审批将上述两张发票及白条到会计处报销给医生的处方费1000元。
内外账中的处理:会计员在费用管理插件中填制费用报销单,费用管理类处方费、费用会计类办公费400元,费用管理类处方费、费用会计类会务费500元,费用管理类处方费、费用会计类为空(即白条)100元。在内账中依据费用报销单的费用管理类编制会计凭证:借销售费用-处方费1000,贷现金1000,同时编制抵票报销对照表(一般是把一天或者更长时间的多张费用报销单合在一起编制对照表)交给会计部门,会计部门在外账依据费用会计类编制记账凭证:借销售费用-办公费400,借销售费用-会务费500,贷现金900,白条报销的100元,在外账中不反映。
这样处理的好处:清晰记录报销人用什么发票报销了什么费用,即抵票报销对照关系,在内账与外账之间建立起联查的纽带。

总之,内外账处理的难点一是在收入,二是在费用。收入可以使用北京尊友软件有限公司开发的《发货应收》插件,费用可以使用北京尊友软件有限公司开发的《费用管理》插件。

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